Mvblog.ru

В 2018 году ФНС начала автоматом делиться информацией о налогоплательщиках с зарубежными налоговыми органами. Вероятно речь в данном случае идет о 60 странах и 13 территориях, записавших конвенцию ОЭСР и Совета Европы от 25.12.1988 «О обоюдной управленческой помощи по налоговым делам». РФ подписала конвенцию в 2011 году, утвердила ее в 2014 году. Обмен информацией в полном размере налоговики рассчитывают организовать к сентябрю 2018 года.

После того, как все страны подпишут обоюдные контракты, все активы, «спрятанные» в иностранных юрисдикциях, будут установлены отечественным налоговикам. Банки стран-участниц Конвенции, записавшие договор с Россией, будут должны докладывать о счетах отечественных граждан, уплаченных дивидендах, заработках по страховым продуктам, средствах от покупки и продажи дорогих бумаг и других финансовых заработках.

На фоне начинающегося справочного обмена спрос на замену налогового резидентства у жителей России быстро повысился. Менеджеры, занимающиеся квалифицированным сопровождением налоговых активов, выделяют, что жители предпочитают менять налоговую юрисдикцию на Кипр, Монако, Мальту, Швейцарию и Израиль.

Порядок определения налогового резидентства у любой страны собственный. Наиболее популярный — нахождение в стране более 183 календарных суток в году и «концепция концентрации реальных интересов». Однако, к примеру, в Соединенных Штатах, налоговое резидентство вычисляется по гражданству.

Гражданство предоставляет право свободно располагаться на территории какого-нибудь государства на протяжении 183 суток в году. Значит, гражданство – далеко не всегда нужное, однако довольно часто желанное требование для налогового резиденства.

Очень многие страны в прямом смысле слова ведут торговлю если и не гражданством, то правом регулярного нахождения на собственной территории (статусы ВНЖ и ПМЖ). Так, в Греции трейдер приобретает ВНЖ за покупку недвижимости ценой более 250 млн. euro.

В Англии понадобится более 2 млрд. фунтов. Физлицо вправе получить гражданство Кипра, если приобретет недвижимость за 500 млн. euro и растратит еще 2 млрд euro на иные проекты.

Вторую часть инвестиций вероятно вернуть, к примеру, реализовав актив через 3 года. Определенные страны (Доминика, Гренада, Сент-Люсия, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис) для получения гражданства требуют бесповоротно привнести платеж от 100 до 200 млн. долларов в федеральный фонд.

В РФ физлицо признают налоговым резидентом, если он живет на территории РФ более 183 суток в году и платит 13 % НДФЛ с заработков, приобретенных как в России, так и за ее лимитами. Российские жители, располагающиеся в стране менее 183 суток, уплачивают НДФЛ лишь с заработков, приобретенных в РФ, однако по высокой ставке 30 %.

Но законодатели рассчитывают ввести в практику понятие «сферы реальных интересов». Формальных документов насчет этого еще не было, однако ФНС не раз выходило с таким предложением (послания ФНС от 16.01.2015 номер ОА-3-17/87@, от 12.02.2015 номер СА-4-14/460).

Это значит, что физлицо, чья семья и основной бизнес с недвижимостью располагаются в РФ, признают налоговым резидентом даже если он огромную часть времени проводит за рубежом.

Если резидента обвинят в незадекларированных иностранных сделках, он попадет под налоговые наказания (ст.118,122, 135 НК, 15.11 Кодекс об административных правонарушениях и 199 УК).

Контролируемую зарубежную компанию (КИК) признают отечественным налоговым резидентом, если ФНС обоснует, что центр управления компанией располагается в России (ст. 25.13 НК). Про это, к примеру, говорит наличие отечественных владельцев, неимение офиса, штата за рубежом, Адрес управления счетом в России и другие.

Утрата резидентства для налогов. Есть 2 причины для смены налогового резидентства. Первая – оптимизация налогов. В такой ситуации налогоплательщику прибыльны офшоры.

В определенных странах налога на прибыли физлиц вообще нет. К примеру, на Багамах, Бермудах, Виргинских и Каймановых островах, в Бахрейне, Кувейте, Монако, Омане, Катаре и ОАЭ. В прочих странах применяется прочная ставка налога. В Болгарии, Монголии и Казахстане агент заплатит 10 %, в Черногории – 9 %.

Перевести активы на офшоры рентабельно, однако рискованно. ЕС образовал черный список офшоров, в который вошли Багамы, Виргинские острова, Гуам, Намибия, Палау, Сент-Люсия, Самоа (и Североамериканское Самоа), Тринидад и Тобаго.

Наказаний за партнерство с фирмами из этих стран нет, однако налоговики выслеживают такие сделки. Кроме того, налоговому резиденту из страны блэклиста тяжелее получить банковское обслуживание в странах-членах Конвенции.

Пока не примкнули к Конвенции, однако исключены из блэклиста Барбадос, Гренада, Маршалловы острова, Монголия, Панама, Макао, Тунис, ОАЭ и Северная Корея.

Кипр, Мальта и Монако – 3 наиболее распространенных страны у жителей России для смены налогового резиденства. Гражданство всех этих стран предоставляет право жить, работать на территории ЕС, занимая все должности, хранить капиталы, получать банковское обслуживание в азиатских банках, путешествовать в абсолютное большинство стран мира без виз. Обладатель паспорта приобретает доступ к региональному здравоохранению и социальному снабжению. Однако есть и различия (сантиметров. таблицу).